Ниже представлено подробное описание основных понятий налоговой системы, классификации налогов и их функций. 1. Сборы Сборы — это обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий. В отличие от налога, сбор носит компенсационный характер: плательщик получает встречную услугу или право (например, лицензионный сбор). 2. Пошлины Пошлины — вид государственного сбора, взимаемого с юридических и физических лиц при совершении ими определенных действий в интересах плательщиков.
- Государственная пошлина: уплачивается при обращении в суды, за совершение нотариальных действий, регистрацию актов гражданского состояния.
- Таможенная пошлина: платеж, связанный с перемещением товаров через таможенную границу.
3. Классификация налогов По методу взимания:
- а) Прямые — устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. Объект налогообложения и плательщик совпадают (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество).
- б) Косвенные — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Владелец товара при его реализации получает налоговую сумму, которую затем перечисляет в бюджет. Фактическим плательщиком является потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
По характеру налоговых ставок:
- а) Прогрессивные налоги — налоговая ставка увеличивается по мере роста величины налоговой базы (чем выше доход, тем выше процент налога).
- б) Пропорциональные налоги — ставка налога остается неизменной независимо от размера налоговой базы (единая ставка для всех уровней дохода).
- в) Регрессивные налоги — налоговая ставка снижается по мере роста налоговой базы (чем выше доход, тем ниже процентная ставка).
По уровню налоговой системы (согласно НК РФ):
- а) Федеральные налоги и сборы — устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории страны (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых).
- б) Региональные налоги — устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, вводятся в действие законами субъектов и обязательны к уплате на территории соответствующих регионов (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог).
- в) Местные налоги — вводятся нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор).
4. Функции налогов
- а) Фискальная — основная функция, заключающаяся в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения его задач. Через эту функцию формируются доходы бюджетной системы.
- б) Социальная (перераспределительная) — направлена на сглаживание неравенства в доходах граждан. Достигается через освобождение от налогов низких доходов или установление повышенных ставок на дорогостоящее имущество и высокие доходы.
- в) Регулирующая — использование налоговых механизмов для влияния на экономические процессы. Государство может стимулировать развитие определенных отраслей (через льготы) или сдерживать их (через повышение ставок).
- г) Распределительная — заключается в перераспределении накопленных в бюджете средств между различными сферами деятельности, социальными группами и регионами (например, финансирование здравоохранения и образования).
- д) Контрольная — позволяет государству отслеживать финансовые потоки, оценивать эффективность налоговой системы, проверять законность деятельности субъектов экономики и вести учет доходов граждан и организаций.
Я могу составить для вас сравнительную таблицу прямых и косвенных налогов с примерами для более наглядного закрепления материала. Хотите, чтобы я это сделал?
Форма ответа
Ответы и вопросы пользователей